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同樣的年薪,哪種發工資方法納稅少

時間:2014-09-15 17:06來源: 優步稅率網 作者: www.iekp.icu 點擊:

20140622 新增幾組年薪的測算結果,見答題最后。

重新整理了一下答案,經 @Jeffrey Lin提醒,原進階結論有誤,已修正:

先說結論:在三種發放方式中,繳納個人所得稅最少的是方法 b.按14個月發,最后2個月當年終獎。繳納個人所得稅最多的方法是 c.按16個月發,每個季度多發1個月。 

以方法 a.按12個月發 每個月20w/12 為基準進行比較,方法b從兩個方面減少了稅額,1)每月應納稅所得額減少,有可能降低對應的稅率 2)年終獎的個人所得稅算法上有優惠,大幅減少了所得稅額。

而方法c和方法a相比,有正向和反向兩個因素。1)每月應納稅所得額減少,有可能降低對應稅率,2)由于季度獎不享受年終獎的算法優惠,導致有季度獎的當月應納稅額增加,稅率增加。理論上和方法a相比可能更高也可能更低,但不可能低過方法b。 實測結果,20萬年薪,方法c交的稅比方法a多。

(本段結論不完全正確,見修正進階結論)進階:正常情況下個人所得稅繳納最少的薪金發放方式是每個月扣除五險一金后的月薪正好等于起征點(北京是3500),然后剩下所有的薪金作為年終獎一次性發放。這樣可以最大程度享受年終獎算法的優惠

修正進階: 經 @Jeffrey Lin 提醒 上述進階結論有誤。例如每個月3500,年終獎金19000,和每個月5000,年終獎金1000。對比一下就會發現,兩者年薪一樣,但后面一種納稅少很多。

這個最小值可能在中間的某個點出現,因為年終獎奇葩的設定,所以暫時沒有一個得出一個通用的結論,但可以通過以下excel表測試最小值。

測試文件可以在這里下載。
IIT TEST(1).xlsx_免費高速下載
(答題最后補充了幾個年薪數字的測算結果)

多謝@Jeffrey Lin 的耐心解釋。

其實和年薪沒太大關系。因為每個月的免征額都是3500,全年的免征額都是一定的。那么多出來的錢都是要交稅的,交多少稅完全取決于稅率。所以不管年終還是平時,最好的分配方法就是讓兩者的稅率都盡可能的低。如果平時太低了,那么年終就會很高,如果年終稅率低了,那么平時就可能高,所以應該讓兩者盡可能的相等。另外如果考慮到年終獎個稅計算存在一個奇葩之處(所謂的獎金多一元個稅多幾百甚至幾千),所以應該在保持稅率一致的情況下盡可能的將收入分配到每個月去。稅率如果不能一致的話,就寧愿平時的稅率高一等級。


以下按題目要求比較的數據,社保方面因為是要根據上年月平均工資繳納,所以統一按上年也是20萬,月平均工資16667元計算。個人所得稅是按照北京地區3500起征點計算。

a.按12個月發 每個月20w/12
全年共繳納個人所得稅 17,005元
b.按14個月發,最后2個月當年終獎
全年共繳納個人所得稅 13,622元
c.按16個月發,每個季度多發1個月
全年共繳納個人所得稅 18,387元



年薪10萬、15萬、20萬、30萬、40萬、50萬、80萬、以及100萬情況下納稅最少的方案
(*年薪80萬最少納稅方案是一個區間,月薪在31,700~38,500之間,獎金在419,600~338,000之間,納稅總額都是176,435,)


 

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