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稅前工資(稅前薪水)和稅后工資(稅后薪水)解讀

時間:2015-05-20 15:25來源: 稅率網 作者: www.iekp.icu 點擊:

1. 什么是稅前工資?

按照個人所得稅法的定義,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。從納稅意義上的稅前工資,即是指每月各種收入的累加(工薪所得)。

例如A員工的工資單上列出基本工資3000,崗位工資1500,車補300,飯補200,房補1000等,加起來的總和6000元為其稅前工資,而不是僅以3000元或是4500元作為稅前工資。

2. 什么是稅后工資?

稅后工資是稅前工資扣減社保個人繳納部分、公積金個人繳納部分以及個人所得稅后的實際到手工資。

對于大多數人的工資范圍來說,社保個人繳納部分占稅前工資的11%(養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%),住房公積金繳納比例(個人與單位相同)則根據所在地區不同,從5%-12%不等,有些單位可能還會有補充公積金。社保的單位繳納部分約占稅前工資的30%左右。社保及公積金個人繳納部分是稅前列支(扣除的)的。

3. 稅后工資的計算公式(個人所得稅的計算方法)

稅后收入=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)-個人所得稅

其中:
個人所得稅=(應納稅所得-扣除標準)*適用稅率-速算扣除數
應納稅所得=稅前收入-(個人社保繳費+公積金繳費)

扣除標準(或稱為“起征點”)為中國公民3500元(2011年9月1日之前為2000元),而對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人,確定附加減除費用1300元(之前為2800元),即共扣除4800元。
適用稅率及速算扣除數參見《最新個稅稅率表及速算扣除數》所列。

以A員工6000元稅前工資為例(假設其在北京工作,公積金繳納比例為12%,且繳費基數也為6000元),通過優步個稅計算器計算的結果為:

養老保險8%:480.00
醫療保險2%:120.00(+3元大病統籌)
失業保險0.2%:12.00
公積金12%:720.00

個人繳費合計:1335.00
應納稅額總計:1165.00
繳納個稅:34.95
稅后收入:4630.05

4. 稅后工資是所有的收入嗎?

稅后工資是當月的到手收入,但并不意味著這是員工的所有收入。在工資的個人扣繳部分中,繳納的個人所得稅是交給國家的,并且不再歸個人;社保雖然交給國家,但最終仍然會應用于個人;而公積金,則可理解為從工資中扣除一部分強行作為長期存款(有很低的利息)。更重要的是,相應于個人扣繳的社保(11%)和公積金(5-12%),單位需要繳納更高比例(比如養老保險20%,醫療保險8%,失業保險2%,工傷保險1%,公積金5-12%,各種比例根據地區不同或執行標準不同而略有差別)。

以A員工為例,相應其個人繳費1335元,單位則需要繳納2646元,其中包括養老保險1200元和住房公積金720元,這些其實都是屬于員工個人的收入,只不過暫時不能按月支取而已。

A員工稅前工資6000元,稅后到手收入為4630元,而如果算上個人和單位繳納的養老保險和住房公積金,則A員工實際的收入(非全部可支配收入)則超過7000元。

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