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十大小型微利企業享受企業所得稅優惠政策的典型案例

時間:2015-05-21 13:48來源: 稅率網 作者: www.iekp.icu 點擊:

  案例一:姐妹創業 稅收相伴

  王偉和王茜是一對好姐妹,都是80后的大學畢業生。2009年,倆人懷揣著夢想創業,趕上了大連市沙河口區政府扶持大學生就業的好政策,得到了3萬元的國家扶持基金。她們合伙創建了大連楚天機電設備有限公司,妹妹王茜是法定代表人,姐姐王偉主要負責跑業務,注冊地址就在大連市沙河口區大學生創業園。姐妹倆主要代理杜肯品牌的空調設備保溫棉和沃克品牌的風機,是大連地區的獨家代理商。

  “從2009年到現在,我們的創業之路可以說和稅收密不可分。”妹妹王茜說,“我是學會計專業的,當時選我做法定代表人,也是考慮到我懂一些財務、稅收知識,讓姐姐專心負責跑業務。”

  在創業初期,和其他大學生創業的企業一樣,楚天機電沒有穩定的客戶,沒有持續的收入,不舍得聘請員工,也沒有充足的人手,姐妹倆同時擔任著多個角色:會計、后勤、業務員……“雖然我是學會計的,但學校里學的畢竟是書本上的死知識,沒有實踐經驗,一遇到具體做賬、報稅這些事,就急得滿頭汗。幸好有沙河口區國稅局的荊大姐,幫了我們不少忙。”回想起這一段往事,王茜的感激之情溢于言表。

  由于沒有專職會計,創建初期的楚天機電財務核算并不健全,是荊大姐經常上門輔導,積極引導幫助她們建賬建冊,規范財務核算,提示涉稅風險,手把手教王茜填寫申報表,陪伴姐妹倆度過了那段艱難的時光。“當時看她們兩個女孩子創業挺不容易的,就想著能多幫點就多幫點。涉稅方面我多輔導她們一些,就能讓她們少走一些彎路。”荊大姐說得很實在。從第二年開始,楚天機電逐步走上正軌,市場打開了,收入穩定下來,也雇了一名兼職會計。

  2012年和2013年,楚天機電的應納稅所得額都在5萬元左右,正好趕上國家將企業所得稅減半征收的享受標準擴圍至6萬元,兩年里共減免所得稅1萬余元。“1萬元看似不多,但當時正好用來更換了電腦和打印機,這都是看得見的實惠。”王茜笑著說道。

  2014年,國家又將企業所得稅減半征收的標準從6萬元提至10萬元,而楚天機電的營業收入也達到了歷史峰值,根據測算,利潤總額將達12.8萬元。當會計告訴王茜不能再享受小微企業減半征收的稅收優惠時,王茜的心情很復雜。一方面為企業經營發展壯大而喜悅,另一方面又為不能享受稅收優惠政策而惋惜。王茜說:“其實到了成長期,我們企業開始了爬坡的階段,面臨的形勢更復雜,資金壓力更大,也更需要國家政策上的扶持。”

  2015年,小微企業所得稅優惠力度再度升級。“真是盼啥來啥!沙河口區國稅局又給我送政策了,今年優惠的標準從10萬元提高到20萬元,這下我們又能減稅了!”說到這里,王茜眼神一亮,“而且,會計從國稅局培訓回來告訴我,今年政策落實更有力度,從第一季度申報時就可以享受10%的稅收優惠。相比原來要先繳稅,符合條件再退稅,我感到國家的政策貼心了,減稅更及時了。眼下正是銷售旺季,我想著雇個幫手,再加把勁多簽幾單合同!”

  大連市楚天機電設備有限公司只是大連市沙河口區大學生創業園內企業的一個縮影。為了扶持大學生自主創業,近年來,大連市沙河口區國稅局積極同大學生創業園開展合作,為創業企業和創業青年送去稅收政策、送上“便民春風”。今年稅收宣傳月期間,沙河口區國稅局還開展了“稅務援助一幫一”活動,由稅務人員與創業青年結對子,進行“一對一”的幫扶,建立起政策宣傳、納稅服務、稅務援助的長效機制,為創業企業發展騰飛送去稅務部門的一份熱情和溫暖。

  案例二:國際貨代企業的“小陽春”

  “稅收優惠政策讓我們節省了13000多元的稅款,這對我們每張訂單只賺100多元、年利潤不足10萬元的小貨代公司來說,意味著100多票的生意、近兩個月的純利潤……”大連金吉國際貨運代理有限公司的財務經理詹麗姝算了這樣一筆賬。

  詹女士回憶說,2014年初,受經濟形勢下滑、出口業務萎縮、行業競爭激烈等多種因素影響,本就規模不大的企業,更是舉步維艱。新的一年來了,全公司上下卻看不到希望。就在這時,大連國稅局的專管員給他們帶來了國家出臺的新政策:“自2014年1月1日起,享減半計征企業所得稅優惠的小微企業范圍上限由年應納稅所得額6萬元擴至10萬元。”這樣算下來,企業一年便節約了13000多元的資金。這對詹女士所在的公司而言就像一場及時雨,讓正在困境中掙扎的企業看到了復蘇的希望,幫助企業度過了那段“青黃不接”的日子。2015年3月,喜訊再度傳來:“享減半計征企業所得稅優惠的小微企業范圍上限由年應納稅所得額10萬元擴大到20萬元”。“這一力度更大的優惠政策讓我們的企業迎來了又一個‘小陽春’!”詹女士對公司的前景充滿信心。

  大連市中山區國稅局轄區內擁有近千戶國際貨代企業。這些企業中,90%是小型微利企業。正如詹女士所說,這些企業利潤小、競爭激烈,每一筆減免的稅款少則幾千元多則幾萬元,對他們而言,都意味著增加了成百上千單生意的利潤,而每單生意或許都需要打上一天的電話才能聯系成功。正因如此,這些“在夾縫中求生存”的小企業才對優惠政策感悟最深、受益最大。

  案例三:幼兒園里“小微優惠”用處大

  鄭州市二七區鑫苑現代城東方劍橋幼兒園是2014年新成立的一家民辦幼兒園。開園前期的投入很大,房租、裝修、家具、家電、玩教具、老師人員工資等等,每一項都是一筆不小的開銷。生源少,收入少,企業經營比較困難。通過鄭州市二七區地稅局建中街稅務所稅務人員的宣傳,該企業及時了解到國家支持小微企業的優惠政策,在預繳時享受到了優惠。2014年,幼兒園享受了6000多元的企業所得稅優惠減免,企業財務人員感慨道:“這部分省下的錢,可以給孩子們改善伙食,給孩子們增加一些玩具,還可以給一些剛畢業的老師提供一個實習的機會。”

  雖然企業所得稅優惠金額不是很多,但在國家政策的扶持下,企業的效益越來越好。幼兒園的財務人員對稅務機關在政策宣傳、簡化辦稅手續等方面所做的工作,也給予了高度評價。今年4月,河南電視臺專程對鑫苑現代城東方劍橋幼兒園享受小微企業稅收優惠的情況進行了采訪。

  案例四:減免稅為公司解了燃眉之急

  山東濱州市豐泰技術開發有限公司是一家從事水處理化學品、油田化學品研發、生產、銷售的小微企業。據該公司負責人高泉介紹,該企業產品主要服務于油田生產和工業水處理,客戶主要是油田部門。從2011年建廠以來,公司的主要精力都投入到拓展客戶和開發新產品上了。開始的幾年,公司的客源和訂單都穩定增長,可是從去年下半年開始經營遇到困難,很多大訂單接連取消,效益也因此下滑。

  原來,2014年下半年國際油價連續狂跌,很多油田單位保守產油,該公司的產品需求量也跟著下滑。高泉說,公司用人成本高、產品原材料成本上漲,再加上訂單量減少,公司的資金運轉非常緊張,當年甚至一度出現虧損。

  濱州市國稅局所得稅科的相關負責人給高泉算了一筆賬,豐泰公司2014年應納稅15000余元,享受優惠政策后實際納稅6000余元,節省了9000余元。高泉說:“公司2014年享受企業所得稅優惠接近萬元。這些錢雖然不多,但至少可以解決部分員工的工資,可以幫助我們解燃眉之急。”高泉坦言,以前自己并未關注過小型微利企業所得稅優惠政策的具體內容,現在他希望能夠了解更多稅收優惠政策。

  案例五:辦公室里的電話

  4月的一天,海南省地稅局所得稅處辦公室的電話鈴聲響起,里面傳出一位納稅人焦急的聲音,聲稱要詢問季度申報表中小微企業減免稅額行次的問題。是什么問題讓納稅人如此緊張呢?所得稅處負責小微企業工作的同志連忙進行了解。原來,該企業在網上填報季度申報表時,第12行(小微企業減免所得稅額)自動跳出了數字,納稅人擔心胡亂申報可能要負法律責任,因此才來電詢問。

  所得稅處負責小微企業工作的稅務人員對納稅人的情況進行了解后告知納稅人,申報表第12行出現數字是因為納稅人申報資料符合小微企業條件,應享受小微企業稅收優惠,因為納稅人申報的應納稅所得額未超過20萬元,因此應適用10%的實際稅率,申報系統不存在任何問題。經過咨詢,納稅人了解了小微企業稅收政策。他贊揚了國家的稅收優惠政策對小微企業的扶持作用,還對海南省地稅局簡化程序,主動減免的做法表示了感謝。納稅人表示,由于工作繁忙,他沒有太多時間到辦稅服務廳辦理涉稅事項,而且因為應納稅所得額較少,稅收減免的額度也不大,有時候有些稅收優惠即使符合條件也不太愿意去辦理。現在不用任何額外手續即可享受優惠,這才是真正為納稅人著想。

  案例六:一位“90后”大學生的自主創業夢

  2014年,廣州奇亮商貿有限公司在廣州市越秀區成立,主營汽車配件批發貿易。公司負責人郭曼琪是一名“90后”,出生于廣東汕尾陸豐農村的一個貧困家庭,畢業于廣州廣播大學。一個沒有任何管理經驗,也從來沒有和工商、稅務打過交道的大學生,畢業后經過艱難的自主創業,在國家稅收優惠政策的扶持下,在不到一年的時間里就站穩腳跟。公司從只有3名成員發展至今,已有企業員工10人。預計企業今年銷售額將達到300萬元。

  2014年,奇亮公司減免企業所得稅370元,2015年第一季度,奇亮公司在季度預繳時又減免企業所得稅216元。看著企業規模的日益壯大,郭小姐感慨地說:“感謝國家的優惠扶持政策,幫助我們這些創業菜鳥順利度過了艱辛的創業初期,能有機會實現人生的華麗轉身!”

  案例七:科技+服務 預警提醒顯成效

  山西省大同市柴園商貿有限責任公司成立于2009年4月,主要經營銷售汽車配件、金屬及化工材料。2015年第一季度該企業符合國家規定的小型微利企業條件,按照最新政策,可享受小型微利企業減半征稅政策,減免所得稅額2.4萬元。

  但是,由于企業財務人員沒有仔細學習稅務機關下發的小微企業稅收優惠政策資料,也未理會納稅申報軟件的享受優惠提醒,直接按25%稅率計算申報繳納企業所得稅,未及時享受稅收優惠。山西省國稅局依托信息化手段,及時查詢到該企業應享受未享受小型微利企業所得稅優惠政策,逐級下發了預警提醒名單。

  大同市柴園商貿有限責任公司主管國稅機關拿到預警提醒名單后,通過多種途徑,很快聯系到了該企業的財務人員,“一對一”地輔導納稅人小微企業稅收優惠政策,使納稅人充分了解到自己的稅收權益,通過更正申報,挽回了一筆不算小的損失。該企業負責人說:“沒想到小微企業還能免這么多稅,這讓我們確實體會到了國家對小微企業的扶持。”

  案例八:享受優惠,程序一點也不繁瑣

  吉林省吉林市龍潭區地稅局在進行稅收優惠政策宣傳時遇到一戶可以減免412元稅款的企業,該企業負責人覺得稅收優惠政策享受起來太麻煩,為了減免412元的稅款,還要跑一趟稅務局進行備案,來回還得花費大半天的時間。

  吉林市地稅局稅政科的稅務人員告訴他,現在,國家稅務總局出臺的有關政策規定,符合條件的小型微利企業,在季度、月份預繳企業所得稅時,可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,無需稅務機關審核批準;實行查賬征收的小型微利企業,在辦理2014年及以后年度企業所得稅匯算清繳時,通過填報年度納稅申報表的基礎信息表相關欄次,履行備案手續即可,無需另行備案。該企業負責人聽完后,高興地表示,這樣享受優惠一點也不麻煩,當然要享受。

  案例九:高新技術企業也能享優惠

  北京華電新能科技有限公司是北京市海淀區國稅局轄區內一家高新技術企業。2015年1月,該企業負責人到海淀區國稅局辦稅服務廳咨詢。該負責人表示,該企業雖為高新技術企業,但產品均為新開發產品,還未獲得市場認可,銷售情況一直不好。2013年企業全年利潤總額僅為1.4萬元,預計2014年全年利潤也不超過10萬元。雖然企業一直享受15%的高新優惠,但是看到小型微利企業所得稅優惠政策宣傳材料后發現小微企業減半征稅政策與高新技術優惠政策相比,企業能夠享受更多的減免,詢問該企業是否能夠享受小微優惠政策。

  辦稅服務廳人員仔細地查詢了該企業的2013年年度納稅申報及2014年季度預繳相關情況,發現2013年度符合小型微利企業條件,并且該企業2014年第四季度實際利潤額不超過10萬元,可以享受小微企業減半征收企業所得稅優惠政策。該企業隨即進行了第四季度的預繳申報,減免所得稅1萬余元。

  該負責人對辦稅服務廳人員表示,多虧了稅務機關對小微優惠政策的大力宣傳。稅收優惠政策使企業得到了更多的實惠,支持了新產品新技術的研發。

  案例十:條件更寬松 服務更周到

  今年小微新政的一個大變化就是,對上一年度不符合小微企業條件,本年預計可能符合的,季度預繳時也能享受優惠政策,該條款深受有類似情況的小微企業的贊許。廈門港鷺建設工程質量試驗檢測中心是一家主營水運工程試驗檢測、技術咨詢和服務的企業。由于該企業上年度的應納稅所得大于30萬元而不具備“小微”身份,所以今年沒有太關注小微政策的變化。

  4月1日,廈門市國稅局舉辦了“小微企業政策宣傳周”活動,通過各類媒體、微信微博進行專題解讀,通過12366熱線、網站、微信服務號、發送稅企郵箱、發放宣傳冊,以及辦稅服務廳為企業答疑解惑,大力宣傳小微企業稅收優惠政策。該企業通過稅企郵箱的信息得知了最新小微優惠政策,經過對年度經營情況的預判,在第一季度申報享受了小微企業的稅收優惠,減免稅款7000余元。在獲得稅收減免的同時,企業還對稅務機關簡便的辦稅流程感到十分滿意。

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