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卷煙提稅:時隔6年,批發環節提稅6%、順價6%

時間:2015-05-11 14:24來源: 稅率網 作者: www.iekp.icu 點擊:

財政部、國家稅務總局發布通知,經國務院批準,自5月10日起調整卷煙消費稅政策,將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。這是自1994年我國實行分稅制改革以來,第四次提高煙產品消費稅。為更好地達到控煙效果,在提稅的同時適當順價,國家煙草專賣局將同步調整并適當提高卷煙批發價格和建議零售價。

  一、卷煙提稅順價決策解讀

  “時隔6年,批發環節提稅6%、順價6%”。

  2015年5月8日,國家局召開行業領導干部電視電話會議,確定執行卷煙提稅順價的重大決策,隨著方案的推行,煙草消費稅時隔六年再次上調,牽動著整個行業的脈搏。

  要求:全行業要顧全大局,精心組織,完成任務,平穩運行。

  時間:2015年5月10日起

  對象:針對批發環節

  調整內容:

  1、提稅政策

  一提:卷煙批發環節稅率由之前的5%提高至11%。

  一加:在批發環節加征從量稅0.005元/支。

  調整后的卷煙消費稅:

  ·生產環節:

  (1)甲類卷煙稅率為56%加0.003元/支。甲類卷煙是指調撥價格為每條70元(含70元)以上的煙草產品,包括一些中華以及主流廠家的中高端產品。

  (2)乙類卷煙稅率為36%加0.003元/支。乙類卷煙是指調撥價為每條70元以下的煙草產品。

  (3)雪茄稅率為36%。

  (4)煙絲稅率為30%。

  ·批發環節:征收的稅率為11%加0.005元/支。

  ·調稅影響:卷煙批發環節從價稅率提高6個百分點,加上新增的從量稅以及城建稅、教育費附加等,測算將增加中央財政收入約800億元。

  2、順價方案

  工業調撥價:維持不變

  批發價:全部卷煙批發價格統一提高6%,從量計征和兩項附加合計約2.2%由商業企業自行消化,不列入順價范圍。

  零售指導價:按照零售毛利率不低于10%的原則同步提高零售指導價。具體到牌號規格,順價后每盒卷煙建議零售價格尾數“四舍五入”保留0.5元或取整,每條卷煙建議零售價格尾數保留5元或取整。

  舉列說明:某品牌卷煙建議零售價為10元一包,煙草公司賣給零售商大概8.8元一包。煙草稅上漲后,煙草公司的價格大約在9.3—9.4元之間,零售商可能隨之上調0.6元,大約為10.6元。

  調整依據原則:堅持“三大兼顧”的原則

  一是兼顧財政增收和煙農脫貧致富的原則;

  二是兼顧控煙履約的原則;

  三是兼顧煙草行業承受能力和可持續發展的原則。

  調整考核目標:提稅順價后,國家局決定對年初提出的考核指標作出調整

  (1)年度稅利總額增速指標:

  “保七爭八望九”調整為“保七爭十”(老口徑確保增長7%,新口徑力爭增長10%)。

  上繳財政總額目標由“接近一萬億元”調整為“超過一萬億元”。

  (2)卷煙銷量計劃指標:

  5060萬箱下調為4960萬箱,比去年減少139萬箱,下降2.73%。

  剔除1—4月累計減少32.5萬箱,后8個月還有106萬箱的回旋余地。

  (3)卷煙生產計劃指標:

  今年全國卷煙計劃產量調減為4960萬箱,實現當年產銷平衡。

  思路:“一保留、三不變”

  一保留:保留計劃基數、調減年度產量;

  三不變:堅持鼓勵合作生產的政策措施不變,堅持鼓勵卷煙營銷市場化取向改革的政策措施不變,堅持鼓勵老少邊窮地區煙廠共同發展的特殊政策不變。

  二、卷煙歷次稅費調整對比

  1994年以前,煙草與其他行業一樣統一征收60%的產品稅;

  1994年,煙草實行“分稅制”后,將產品稅改征增值稅,并新增消費稅種,各類卷煙按照出廠價統一征收40%的消費稅;

  1998年,將煙草消費稅稅率調整為三檔,一類煙50%,二三類煙40%,四五類煙25%;

  2001年,實行從量和從價相結合的復合計稅方法,按照每5萬支卷煙計征150元的定額稅;從價計征調整為兩檔,即每條調撥價為50元以上的稅率為45%,50元一下的稅率為30%;

  2009年,由原在卷煙生產環節征收的消費稅調整為在卷煙生產環節與批發環節征收消費稅,批發環節加征一道從價稅,消費稅稅率為5%;

  從2015年5月10日起,卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%,并按照0.005元/支加征從量稅。

 

  三、煙草提稅背后的國家意志與行業影響

  1、重稅控煙

  世界上公認的最具有成本效應的控煙措施是提高煙草的稅收和價格,這也是世界衛生組織推薦的最為有效的單項控煙策略。世界衛生組織曾發布數據顯示,煙草價格每增長10%,放棄吸煙的成年煙民增加3.7%,放棄吸煙的青少年煙民增加9.3%,而這一數字在發展中國家則要翻一番。

  此次煙草消費稅調整會傳導到卷煙價格,因此會對消費者行為產生影響。對價格敏感的青年少和低收入群體,“以稅控煙”效果更為明顯。

  中國擁有3億吸煙者,也因此成為全球最大的煙草生產國和最大的煙草消費國。中國此次調整卷煙消費稅,迎合了當前國際上普遍對煙草產品課以重稅的大趨勢,也凸現出我國以重稅控煙的決心。

  2、財政增收

  目前經濟增速面臨下行壓力,包括稅收在內的財政收入出現下滑,上調煙草稅是增稅的一種手段。數據顯示,卷煙消費稅在我國稅收中占有舉足輕重的作用。

  國內多位財稅及控煙專家曾聯合發布的《中國的煙草稅收及潛在的經濟影響》報告研究顯示,我國若每包卷煙增加從量稅1元,則政府財政收入將增加649億元。

  中國每年所征消費稅約為8000億元,其中煙草的貢獻占40%,即3000億元左右。而這3000億元中,約有10%出自煙草的批發環節。此次煙草批發環節稅率由5%提高至11%,也就等于能給國家增加300多億財政收入。

  3、消費稅改革提速

  本次煙草稅的改革處于深化財稅改革的大背景之下,對于加速我國消費稅改革意義重大。國家煙草專賣局經濟研究所副所長李保江認為,這次調整的重點是煙草批發環節,改變了過去煙草稅過度集中在生產環節的做法,促進了煙草消費稅政策的完善。

  2014年煙草行業為國家貢獻了9110.3億元的稅費收入,2015年煙草行業上繳稅費總額有望超過1萬億元。消費稅的功能在于“寓禁于征”,我國今后消費稅改革方向就是向高能耗、高污染和高消費要稅源。專家指出,從2014年到2015年,我國消費稅改革一直在小步快跑,成品油、電池、涂料等消費稅政策相繼調整,根據國家的統一部署,消費稅改革還會繼續加快步伐,化妝品消費稅也將得到完善。

  4、凸顯改革新思路

  與以往調整相比,此次煙草消費稅調整最大的特點是實現了煙草調稅與調價的同步推進。雖然我國以前實施“以稅控煙”采取了不少措施,但煙草產品的稅、價調整不同步。

  本次卷煙批發環節的消費稅率上調后,全部卷煙批發價格統一提高6%,同時按照零售毛利率不低于10%的原則,同步提高零售指導價。

  國家煙草專賣局經濟研究所副所長李保江說,只有把煙草稅率上調最終傳導到消費者身上,其控煙的目的和效果才能顯現。

  此次煙草稅價調整影響廣泛。統計顯示,除了超過3億多煙民,目前我國還有160多萬戶煙農,520多萬家煙草零售商,從生產到銷售全鏈條與煙草行業相關的人群多達2000多萬人。

  5、市場影響

  按市場規律而言,煙草稅的提高將直接帶來卷煙終端零售價格的上漲,從而必然帶來銷量的下降,進而導致卷煙產量減少,對煙葉的需求也會下降。但對煙草行業而言,卷煙消費的剛性需求并不會隨著卷煙價格的上漲而消失,并且不同收入消費者的價格彈性也各有不同。高檔煙消費群體對價格相對不敏感,而低檔煙消費者價格彈性則較高,預計今年低三類煙和四、五類煙的銷量將下降,而一、二類煙將繼續保持增長。

  同時,此次煙草稅價調整重點是煙草批發環節,改變了過去煙草稅過度集中在生產環節的做法,因此這次價稅聯動,對商業企業影響挺大,商業企業上繳國家稅收增加。另外對工業企業以及各大品牌的發展也還是有很大的影響。

  比如早在三月初,湖南省人大財經委和預算工委就湖南“兩煙”發展召開專題調研會,研究煙草消費稅改革對湖南省煙草行業的影響。2011年-2014年,湖南省“兩煙”(煙草行業)稅收年均增長超過17%,貢獻了全省稅收收入的四分之一,和全省公共財政收入的近20%,成為湖南第一大稅源產業。卷煙消費稅改革啟動,消費稅征收將由生產環節轉移到批發或零售環節,意味著在該省生產但銷往省外的卷煙稅收將不再計入該省稅收范圍。湖南是卷煙生產和輸出大省,近50%的卷煙銷往省外,且外銷數量遠遠大于外省輸入量,經省財政廳測算,全省每年稅收將因此減少約162億元。

  由此可見,煙草稅價調整對人口大省是極大的利好,根據全國第六次人口普查數據,當前我國人口排名前十的省份分別是:廣東、山東、河南、四川、江蘇、河北、湖南、安徽、湖北、浙江。而從一季度卷煙銷售數據來看,這也基本上是我國卷煙銷售排名靠前的省份。

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