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購買設備時的技術服務費增值稅稅率問題

時間:2015-04-09 13:32來源: 稅率網 作者: www.iekp.icu 點擊:

問題詳情:

設備購買合同,包含設備和技術服務費,設備為17%增值稅,技術服務費為6%增值稅。但是付款時,廠商開不出來6%的增值稅專用發票,設備和技術服務費只能開17%的增值稅。

問:①技術服務費開17%增值稅專用票是否可以?
②問了一個審計的朋友,說技術服務費可視同銷售,可以開17%,不是很懂什么是視同銷售,在我這個案例內怎么解釋?
③若開17%的票,審計是否有問題?17%是否對公司有利?

參考答案:

你朋友說的不對。這叫混業銷售。

 根據財政部、國家稅務總局《關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改證增值稅稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)的規定,混業經營是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的行為。

  如果按照正常的稅務處理,銷貨方應分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,但銷貨方明顯未分別核算銷售額,按規定應從高適用稅率或征收率。開17%沒有問題。

對你公司應該沒有影響,反正進項都是要抵扣的。對方公司銷項增加,白交11%增值稅,對方財務是笨蛋。

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