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增值稅發票進項4個小問題,很多會計沒搞清楚

時間:2018-01-30 17:34來源: 稅率網 作者: www.iekp.icu 點擊:

一、單位春節前組織活動酒店舉行活動,取得酒店開具的的“會務費”增值稅專用發票,能不能抵扣?

企業福利性質的年會產生的會議費,在職工福利費中核算,不可以抵扣進項稅額。會計注意的是,公司組織銷售代理商舉辦經營年會發生的會議費,屬于銷售費用的范疇;組織員工崗位技能培訓發生的會議費,屬于職工教育經費的范疇,都可以抵扣進項稅額;公司替客戶報銷承擔的會議費,屬于業務招待費的范疇,不得抵扣進項稅額。

二、納稅人哪些行為要繳納增值稅?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定:“在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定:“納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。” 2、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定:進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。

三、春節企業購買米鹽油發放給員工福利,要代扣代繳個人所得稅嗎?去年發放獎金忘記繳納個稅,今年補繳個稅,此時滯納金如何計算?

春節發給本單位員工的實物福利,應并入其當月工資薪金收入計征個人所得稅。年度獎金申報時,稅款所屬期應填寫年終獎的實際發放月份。納稅人未按照規定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

四、只要進貨或者支付費用的時候,取得了專用發票,認證相符后不一定就可以允許抵扣?

比如住宿費專票,員工出差取得的住宿費專票可以抵扣,但是公司接待客戶,收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票,即便是認證相符也不得抵扣;同樣公司組織員工旅游,收到酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票,即便是認證相符也不得抵扣!具體查看《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定。

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